建立出纳工作制度

来源：无锡仁和会计培训学校时间：2022/11/9 17:07:20

出纳工作制度?是日常经济生活中?要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则.其主要内容通常包括五个方面的要求:

(一)出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当.根据钱、账分设的原则?会计和出纳不能由一人兼任?以便分清责任.在比较小的单位里?单位负责人也不宜兼任出纳人员.盐城恒企会计培训学校出纳人员除了登记现金日记账之外?不得监管总账或支出明细账?但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿?如固定资产账等.不是出纳人员?不得直接收付现金.

(二)出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付?审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当.有些开支项目是按预算计划执行?并有明确开支标准的?出纳人员可以先付款、后交他人审核.银行或现金属于收入性质的?还应同时开给发票或收据.

(三)出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账?每天业务结束后?应编制库存现金日报表并核对相符.

(四)认真复核原始凭证?加强对现金收付的监督.根据现金管理制度规定?不可设立"小金库"、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款.

(五)确保现金账实相符?不得以白条顶替库存现金.如果发现库存现金有盈余或短缺情况?应先记入往来中作待处理?然后查明原因?分别情况处理?不得私下取走或补足.