销项税科目为负数需要计提吗

来源：无锡仁和会计培训学校时间：2023/11/9 10:50:54

答：增值税的各种附加，只有当月有应交增值税时才计提，如果当月没有增值税，就不用计提各种增值税的附加项目了。

如果销项减去进项是负数的话，仍然需要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

销项税减进项税为负数是什么意思?

在会计账务处理上，增值税本月应交税额=销项税额—进项税额。

举例说明一下：某一般纳税人企业，本月发生销项税额30万元，进项税额20万元，则本月应交增值税额为10万元，若进项税额为40万元，即你所说的出现负数，10万留待下期继续抵扣销项税额，并在资产负债表“应交税金”科目反应。

到下期如果发生了40万元销项税额，20万元进税税额，则应交增值税额=本期销项税额—(上期留抵进项税额+本期进项税额)=10万元。