坏账准备冲回是否要纳税调整?

来源：无锡仁和会计培训学校时间：2019/6/17 10:30:14

答：在税法上,计提例如坏账准备,减值准备等都是不允许抵扣的,只有实际发生,才允许税前抵扣.所以,当时你计提的时候,如果所得税就已经调整过了,那么冲回的时候不在调整.比如,你当时计提了100万的坏账准备,计算应纳税所得时要调增100万,现在冲回了,那么现在的应纳税所得不做调整.

坏账只有在发生的时候才能确认损失抵扣所得税,所以你计提的坏账准备根本不能抵扣所得税.只要你计提了坏账准备,那么你在计算所得税的时候都要在会计利润的基础上调增你计提的坏账准备.如果你的坏账准备余额冲回了,即该科目没有余额了,会计利润不做调增,但是如果你冲回后坏账准备科目还有余额,就要调增.