如果是当年的,直接做一笔分录
借:银行存款
贷:应交税金——已交税金
如果是隔年的
借:以前年度损益调整
或者是贷方记为转出已交税金
如何冲回免交的增值税?
不用红冲
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入
营业外收入需要纳入当年的所得额计算缴纳企业所得税
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