案例分析福利费专用增值税发票该如何转出?

来源：昆山恒企会计培训学校时间：2019/3/7 16:05:38

答：对于福利费专用增值税发票的转出，可以这做：

纳税人将用集体福利的专用发票进行了抵扣，应于发生的当月将已抵扣的钱进行进项税额转出。

会计处理如下：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

举个例子，公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)9元

贷：库存现金 309元

情况2：公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷：库存现金 318元