营改增后自建厂房进项税抵扣如何做账务处理呢?

来源：昆山恒企会计培训学校时间：2019/5/15 11:23:59

答：国家税务总局15号公告《关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》的规定，增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

因此，对于营改增后自建厂房进项税抵扣，做账如下：

1、工程领用物资：

借：在建工程-厂房

贷：工程物资

2、剩余工程物资转作企业生产用原材料：

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：工程物资

3、工程领用生产用原材料：

借：在建工程-厂房

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)