关于所得税汇算清缴会计处理

来源：张家港恒企会计培训学校时间：2022/10/19 8:09:59

问：请问企业汇算清缴发生补交和退库两种情况时，会计分录怎么做?请按照小企业会计准则和企业会计准则两种准则规定，分别给出答案?具体内容小编介绍如下。

回复：

适用会计准则的：

取得退税时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应税税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

如果是补缴企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是执行小企业会计准则，不设以前年度损益调整科目。

取得退税时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应税税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：利润分配——未分配利润

如果是补缴企业所得税：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款