企业会有年底不能报销需要跨年的发票,那么跨年的发票到底能不能报销呢?下面给大家详细讲解:
造成跨年发票的原因:
1.由于发票被遗忘而没有及时入账;
2.上年度发生的成本、费用,由于报销人员没有及时报销,会计跨年才取得发票;
3.对方上年已经开具了发票,由于款项没有全额收到而次年才给了发票。
不可避免的跨期费用支出:
跨年工资及年终奖;
已付款但跨期取得发票的费用;
以前年度费用本年支付;
无发票,无付款的预提费用。
跨年发票能不能报销?
跨年发票入账的不同情况
跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报。
跨年发票计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。
跨年发票的会计处理
1.跨年取得的发票未在当年确认费用(在做上年汇算清缴的时候做纳税调减):
借:以前年度损益调整
贷:库存现金(银行存款)
2.跨年取得的发票,费用已经在上年做了预提。
(1)预提分录:
借:成本费用类科目
贷:其他应付款
(2)跨年汇算清缴取得发票入账:冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。
(3)如果在汇算清缴之后取得发票,需要做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。
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