独立核算分公司注销往来款如何处理?

来源：张家港恒企会计培训学校时间：2018/11/5 9:19:10

往来如果全是与总公司的，而且金额相同应该相互抵销，没有余额。剩下的借未分配利润，贷现金。

总公司与分公司的往来相同方式，剩下的借现金，贷未分配利润即可。

说到底就是把分公司的科目反过来做，然后在总公司做一笔对应的资产负债入账即可。因为作为一个整体对外还是不变的。

分录：

借：其他应付款

贷：其他应收款

借：未分配利润

贷：银行存款

往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款。

往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务，是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映企业的经营成果。