会计们要知道的几个账务处理方法

来源：淮安恒企会计培训学校时间：2022/11/15 16:03:50

问题一：

我公司属于集团下的分公司，购买集团下的子公司旧房产，所涉及的税或是其他账务处理有哪些?如何做账?

回答：

此项买卖行为涉及到增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税。如果之前没有抵扣，选择简易方法计税的话，销售额按照3%税率计算，按照2%计算增值税，同时计提附加税。

问题二：

企业如何做销售退回的账务处理?

【案例】

A公司向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50 000元，增值税额为8 500元，该批商品成本为30 000元。B公司支付货款，后来，该批商品因质量问题被B公司退回，A公司当日需支付有关款项。假定A公司已按规定开具了红字增值税专用发票。那么，A公司应该如何做账务处理呢?

回答：

A公司的账务处理如下：

2017年11月18日销售实现时，确认收入

借：应收账款58 500

贷：主营业务收入50 000

应交税费——应交增值税(销项税额)8 500

借：主营业务成本30 000

贷：库存商品30 000

在2017年11月27日收到货款时

借：银行存款58 500

贷：应收账款58 500

2017年12月5日发生销售退回时

借：主营业务收入50 000

应交税费——应交增值税(销项税额)8 500

贷：银行存款58 500

借：库存商品30 000

贷：主营业务成本30 000

已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。

问题三：

我公司按照政府规定，向高温下作业的生产工人100人发放了高温补贴5 000元。请问该如何入账?

回答：

1.计提时：

借：生产成本5 000

贷：应付职工薪酬——工资5 000

2.实际发放时：

借：应付职工薪酬——工资5 000

贷：银行存款5 000