税务费用没有做到当期费用如何调整?

来源：淮安恒企会计培训学校时间：2019/3/7 16:14:21

答：首先，纳税调整增加额的核算内容如下：

1.发生的超过税法规定标准的业务招待费支出;

2.入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、行政罚款、罚金等)

3.标准规定的职工福利(工资总额×14%)、工会经费(工资总额×2%)、职工教育经费(工资总额×2.5%)、公益性捐赠支出(利润总额×12%)、广告费和业务宣传费(营业收入×15%)

而纳税调整减少额的核算内容如下：

1.利息收入;

2.年内未弥补亏损等。

提示：考试主要考核上述两项

因此，对于税务费用没有做到当期费用的情况，其调整方法如下：

当月账务处理为：

借：原材料

预付账款—待抵扣进项税额

贷：银行存款

下月抵扣时账务处理为：

借：应交税金—应交增值税(进项税额)

贷：预付账款—待抵扣进项税额