财务会对账的五个步骤

来源：盐城恒企会计培训学校时间：2023/6/26 10:45:05

一、对账科目的选择

所有的资产负债表类科目均应对账，对于损益表类科目可按ABC法分类，对重要的A类科目如销售成本，销售收入，有预提费用的科目等必须每月对账，对B、C类科目可采取达标方式，如超过预算水平或历史水平的若干百分比，则进行核对。对账中发现的差异一定要找出原因，并对差异进行“账龄”分析，直至跟踪解决为止。

二、对账的方法

企业可在月末报表完成之后对账，根据科目性质的不同可以采取以下方法：

1)资产负债表类科目：如应收账款科目可以将总账与明细账进行金额核对，同时应对其进行账龄分析，对超过规定时间的应收款应提出解决方法并跟踪落实。

2)损益表类科目：对于销售收入的核对可以与实际开出发票总金额及发出成品数量与销售单价之积来核对，其他无内外部单据相核对的科目可采取逐笔审核交易的方法，以审计的眼光来核对会计凭证，并根据科目的性质，考虑有无漏记或重复事项。

3)对账单的格式及对账依据。标准化的对账单是增加对账工作规范化，程式化的基础，科目对账单一般包括以下项目：会计科目，期出余额，本期发生额，期末余额，差异及原因，挂账时间，拟采取的措施，编制人及批准人签字等，损益表类科目的对账单还应包括趋势表(图)，与预算、前期历史数据的差异，历史大值等项。对账依据应附在对账单后作为备查。

三、增加对账频率

对账工作每月固定进行，一般可安排在月度报表完成后，完成期限视企业的具体情况而定，一般一个星期左右可完成，这样就可以增加大部分差异能在下月报表中得到及时调整。

四、检查对账工作

财务经理及财务总监应审阅对账单，对账单是企业月度运营状况及会计工作质量的基本反映，是会计内部控制的重要手段。财务经理及财务总监定期审阅对账表，既可进一步分析掌握企业情况，发现存在的问题或隐患，又可以监督会计人员认真完成对账工作。

五、为对账工作制定规范

根据本企业实际情况，制定对账工作规范。对账程序规范化，可以增加对账工作的正确进行，避免个人理解偏差，提高工作效率。在制定规范时应注意对账工作作为周期性固定工作，在分派科目时应注意不相容职责的分工问题，即对账人员不能是该科目的负责人，如应收账款会计不能负责核对应收科目，出纳不能做银行存款账户的对账等。