答:了解到,营改增之前,电梯维护保修业务适用5%税率。营改增后,各地对于电梯维护保修服务适用的增值税税率存在争议。
不过,对于电梯维修公司适用的会计核算办法,一般而言,可以这样做:
借:管理费用-修理费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
同时,销售电梯与安装电梯,属于混合销售行为,因不可分割,所以应全额征收增值税。
分期收到电梯款,应在第一期收到款项时全部确认收入,并交税,其余未收到部分挂应收账款;
销售与安装分开,除非是销售与安装不是一个法人进行的,否则,无论如何做账,都应比照上述原则进行处理。