营改增税负分析测算明细表要填吗?

来源：徐州恒企会计培训学校时间：2019/3/7 16:22:15

答：首先，营改增税负分析测算明细表是要填的。其相关事项如下：

1、绝大多数情况下，增值税如果有应税服务扣除额，营业税也应有扣除额。(以下项目，增值税虽然填写了扣除额，但在原营业税下不进行差额扣除：建筑工程分包给个人的款项、安全保护服务、人力资源外包服务、一般计税的房地产项目的土地出让金和土地价款、旅游服务业中的签证费等)

2、从事物业管理的纳税人若选择国家税务总局2016年45号公告规定，以自开票方式处理代收水费项目的，应选择“居民生活服务”，增值税税率3%，营业税税率5%;

3、建筑服务选择按一般计税方法使用税率11%的，虽然营业税有应税服务扣除额，但是增值税因已抵扣进项税额，不能适用差额扣除。

4、应税服务征收品目对应的营业税税率需要仔细核实后再进行填写。