固定资产没有折旧需要纳税调整吗?

来源：徐州恒企会计培训学校时间：2019/4/2 10:15:51

如果你公司的固定资产折旧年限正好和税法规定一致，则不需要做纳税调整。

但很多时候实物折旧年限和税法要求不一致，则需要做纳税调整，举例如下：

假设你公司有个办公桌，9000元，无残值，按3年摊销。

一年的折旧=9000/3=3000

而税法规定的办公家具折旧年限为5年

那么，税收准予税前扣除的折旧=9000/5=1800

第一年纳税调增 3000-1800=1200

第二年纳税调增 1200

第三年纳税调增 1200

第四年纳税调减 1800

第五年纳税调减 1800

《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。