开具仓储服务费发票账务处理是怎样的?

来源：连云港恒企会计培训学校时间：2018/11/29 8:41:37

一般纳税人

借：银行存款/应收帐款

贷：主营业务收入---仓储收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

小规模纳税人

借：银行存款/应收账款(发票金额)

贷：主营业务收入---仓储收入

应交税费--应交增值税

仓储服务，属于营业税改增值税中的现代服务项目下的物流辅助服务，指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。

根据《政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定，连续12个月提供仓储服务销售额达到500万元(含500万元)的增值税一般纳税人，仓储费开具增值税专用发 票的税率是6%;连续12个月提供仓储服务销售额不足500万元的小规模纳税人，则适用3%的增值税征收率。