代开发票时,按照开具发票金额换算成不含税销售额.
即:应税销售额=发票金额÷(1+3%)
应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%
借:银行存款(库存现金)等科目贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税附件:发票同时,做税款上交会计分录借:应交税费-应交增值税贷:库存现金(或银行存款)附件:完税凭证
税务机关为纳税人代开增值税专用发票,应当按照征收率开具,因为税务机关只能为非一般纳税人代开增值税专用发票,而非一般纳税人是按照征收率征收增值税的.
征收率是3%.出租或者出售不动产等征收率5%.