增值税专用发票抵税的会计处理怎么做?

来源：连云港恒企会计培训学校时间：2019/9/2 9:04:43

答：根据国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条明确规定， 自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

因此，在取得进项后，于开票日期的360天内认证或扫描，每月申报增值税的时候，在系统采集进项信息后，由系统自动生成进项信息，检查无误后，在系统申报抵扣即可。

会计处理：

取得发票时：

借：管理费用等科目

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款/应付账款

认证抵扣后

借：应交税费-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-进项税额