上年超额广告费如何调资产负债表年初余额?

来源：南京恒企会计培训学校时间：2019/6/24 10:34:57

答：资产负债表里面的年初数只有一种情况下可以更改,就是上年度的会计报表还没有经过审计,则在本年的会计报表中,年初数还可以更正.如经过审计后,只有年初未分配利润是可以更改的.但是更改也必须通过"以前年度损益调整"这个科目进行调整.其他科目的年初数经过审计后是不允许更改的.

企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整.

1、以前年度损益调整科目调整:以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

2、以前年度损益调整的主要账务处理:(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.