一年付的法律顾问费怎么做账

来源：宿迁恒企会计培训学校时间：2018/10/23 9:36:44

答：列入管理费用。

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用,明细科目有:

办公费、管理人员工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、待业保险费、劳动保险费、资询费、诉讼费、印花税、邮电费、汽车费、差旅费、交通费、业务招待费、土地使用税、车船使用税、存货盘亏或盘盈、计提的坏帐准备、存货跌价准备、折旧费、审计评估费、开办费摊销、无形资产摊销、递延资产摊销、工会经费、其他等

借：管理费用

贷：银行存款

律师提供的服务之前应缴营业税，根据营改增的规定，2012年起在上海应缴增值税，律所开票给接受服务的单位由律所缴纳增税。那么开票金额怎么开呢?

答： 例如：某律师取得顾问费3万元，发票开3万，法顾单位按照劳务报酬应代扣代缴个税：

应纳税所得额=3万元×(1-20%)=24000元，

应代扣代缴缴个税=24000×30%-2000=5200元

律所实际收到收入为30000-5200=24800元，与开票金额3万元不符，税务局肯定要求按照发票金额3万元缴纳增税，但是发票金额和律所收入之间的差异如何入账呢?请税务局的老师指教!