分包抵扣增值税会计分录怎么写?

来源：宿迁恒企会计培训学校时间：2019/4/30 9:35:20

“借：工程施工 贷：银行存款”，显示这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。

简易征收模式，取得的分包票直接抵减总包税金：

分录可以这样子来：假设本地总包开票含税100万，分包开票海水50万，分包税费分包自己出，总包自己申报纳税

总包开票(单位为万元，四舍五入)：

借：应收账款 100

贷：应交税费-未交增值税 2.91

工程结算 97.09

取得分包单位发票的时候(单位为万元，四舍五入)：

借：工程施工-合同成本-XX费用(取决于分包类别) 48.54

应交税费-未交增值税 1.46

贷：应付账款-XX分包公司 50

下月申报增值税时：应申报金额为：2.91-1.46=1.45万元