如果你们是独立核算利润的话,总公司拨入的各款项应先记入“其他应付款”(在总公司方则反映为“其他应收款”)
借:银行存款
贷:其他应付款
同时确认本分公司应确认的费用
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
实际发放时
借:应付职工薪酬
贷:银存或现金
分公司的“其他应付款”应与总公司的“其他应收款”金额一致,以便期末合并时抵销,如不一致则要核查是何方错了。
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租人固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。
分公司给总公司交利润的会计处理:
按规定计提时
借:利润分配---应付利润
贷:应付利润
同时
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--应付利润
支付时
借:应付利润
贷:银行存款
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