出口退税免抵退税申报常见疑点处理

来源：苏州恒企会计培训学校时间：2022/9/5 11:02:38

本期给您介绍出口退税新系统上线后，您在办理免抵退税申报(含进料核销申报)时常见疑点处理方法。

一、《免抵退税申报汇总表》(以下称《汇总表》)8(c)栏错误

(一)疑点内容：企业申报当期《汇总表》的第8(c)栏XXX与税务机关近一期(YYY)反写汇总表的第8(c)栏ZZZ不一致

(二)产生原因：企业申报当期免抵退税前未取得前期税务机关免抵退税反馈。

(三)处理方法：获取前期税务机关免抵退税反馈数据。申报系统会自动将税务机关反馈的近一期反写汇总表的第8(c)栏数据带入您本期申报汇总表第8(c)栏。

重点提示：新系统上线前您的近一期反写到现《汇总表》的第26(a)栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”会以负数迁移至新《汇总表》的第8(c)栏，如您现《汇总表》第26(a)栏存在数据，请在上线后办理免抵退税申报时注意数据是否以负数存在新《汇总表》的8(c)栏。

二、《汇总表》9(c)栏错误

(一)疑点内容：当期YYMM申报《汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额合计”AAA+近一期YYMM税务机关核准《汇总表》差额BBB)与(近一期免抵退申报下一属期YYMM至当期YYMM增值税纳税申报表附表二18栏合计数CCC)不一致。

(二)产生原因：企业申报的当期免抵退税第9(c)栏不为0。

(三)处理方法：确认不得免征和抵扣税额计算准确的前提下，调整增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次，实现当期《汇总表》第9(a)栏+税务机关核准的近一期《汇总表》第9(c)栏=近一次免抵退税申报下一属期至当期的《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次的合计数。

重点提示：新系统上线前您的近一期税务机关核准的现《汇总表》第25(c)栏数据将迁移到新《汇总表》第9(c)栏，如果现《汇总表》第25(c)栏不为0，需要与您的主管退税机关及时取得联系进行处理，以免影响新系统上线后的免抵退税申报。