1月发现12月账做错了怎么办?

来源：苏州恒企会计培训学校时间：2019/3/7 16:32:54

答：1月发现12月账做错了，可以有以下几种情况：

1、对于不影响上年损益的错账，可直接调整。

2、可以作为资产负债表日后调整事项中的前期差错调整处理，调整上一期的资产负债表期末数和本期资产负债表期初数，涉及损益的入以前年度损益调整科目，不涉及损益的直接调整差错科目例如某企业会计报表结账后，经税务机关汇算清缴检查，发现2007年12月多账材料成本差异30000元(借方超支)，而耗用该材料的产品已完工入库，该产品2008年已售出。

这一错项虚增了2007年12月产品的生产成本，由于产品未售出，不需结转成本，未对2007年损益产生影响，但该产品于2008年售出，此时虚增的生产成本会转化为销售成本，从而影响2008年度的利润。由于该检查在报表编制后发现的，上年账已结平，

调账分录如下：

借：材料成本差异 30 000

贷：产成品 30 000