营改增后收到空调安装给的地税发票该如何处理?

来源：苏州恒企会计培训学校时间：2019/4/30 9:47:15

答：如果是空调的销售企业同时帮客户安装的，所收安装费是要缴增值税的;如果仅仅只是服务性的安装、维修性企业，则该费用交营业税。

(1)企业去地税开发票的记账方式是：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

(2)企业收到地税开的发票的记账方式是：

借：管理费用/应付账款

贷：银行存款

首先计提营业税及附加，借：营业税及附加，

贷：应交税费

缴款书做帐，

借：应交税费——营业税

贷：现金

发票做帐，

借：银行存款/现金/应收账款

贷：主营业务收入