转出未交增值税的分录举例

来源：苏州恒企会计培训学校时间：2019/9/3 8:51:41

①若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费：应交增值税(转出未交增值税) 40

贷：应交税费：未交增值税 40

②若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为130万元，

则月末不需编制会计分录，此时“应交税费―应交增值税”账户有借方余额l0万元，属于尚未抵扣的增值税。

③若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为100万元，已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算)，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费：未交增值税 10

贷：应交税费：应交增值税(转出多交增值税) 10

④若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为110万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交增值税 20

贷：应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 20