旅行社财税业务处理实操

来源：昆山仁和会计培训学校时间：2022/9/5 11:03:58

一、旅行社的概述

旅行社是一种专门为旅游者提供和安排旅行游览的服务机构，是一种社会服务性企业，以招揽和接待旅游者并向旅游者提供相关服务作为主要经营业务的企业，是我国旅游业的支柱产业之一。

二、旅行社旅游产品的销售核算

1.组团收入

2.散客收入

3.增值税的相关处理

4.发票的开具

5.申报表的填报

三、旅行社的采购核算

1.交通服务采购核算及账务处理

2.住宿服务采购核算及账务处理

3.餐饮服务采购核算及账务处理

4.旅游景点采购核算及账务处理

5.购物及娱乐服务采购核算及账务处理

6.旅游接待服务采购核算及账务处理

四、旅行社涉及到的小税种

1.房产税

2.城镇土地使用税

3.印花税

4.车船税

五、旅行社的涉税风险点

1.经营者不申报所得税风险

2.旅行社隐匿特许权使用费收入

3.“差额纳税”旅行社违规开具增值税专用发票风险

4.经营方取得虚开的增值税专用发票动机强烈，风险大

六、旅行社的税务筹划

1.所得税筹划

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.增值税筹划

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。