支付预付货款未收到发票怎么做账?

来源：昆山仁和会计培训学校时间：2018/11/29 8:50:27

答:如是购货,分录如下:

借:预付账款

贷:银行存款

如果是房租等,如下:

借:其他应收款

贷:银行存款

等发票到后,借记相应科目,贷记其他应收款.

如果是费用类支出(制造费用、管理费用、营业费用等),暂不记账,先记在备查账户,等票到了再登记.

货物和款项都到了发票没到怎么办?

答:预付货款时:

借:预付账款(或应付账款)-XX供应商

贷:银行存款(或现金等相关科目)

货到票未到,月底进行暂估、次月初对暂估冲回.

月底暂估：

借:库存商品(或原材料)

贷:应付账款-暂估应付账款(不含税金额)

收到发票当月,月初冲回暂估后：

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款(或应付账款)