年终汇算清缴怎么做?

来源：广安恒企会计培训学校时间：2019/1/28 12:40:29

年度汇算清缴时针对企业所得税的

年度汇算清缴主要是对整个年度的企业所得税进行清算，一般情况下关注以下问题：

1、会计和税收差异。包括税收上的限额扣除(如业务招待费)，计提的一些费用(如坏账准备)，符合税收规定但达不到会计规定的一些收入，固定资产年限等。

2、税收上有特殊规定的一些项目，比如不征税收入的管理是否到达税收上的要求，比如资产损失的确认是否到税务机关进行备案等等。

3、应该确认收入而未确认的收入，例如一些预收账款或者往来款项。

4、费用扣除的一些规范问题。比如票据是否合规等。

如果企业不大，你可以根据企业年度汇算清缴申报表来跟着做，按照上面的要求来填写。如果企业比较大，建议找专业机构进行审核。