纳税评估有哪些

来源：攸县恒企会计培训学校时间：2023/4/21 10:05:21

纳税评估是什么，你知道吗?

我们的财务小伙伴每天都很忙，忙着公司日常的财务管理，忙着公司账务处理，忙着做纳税筹划，可是无论怎样您都能兢兢业业，热情的与其他部门沟通，认真的记好每一笔账，认真的研究新政策新法条，但一提起纳税评估就开始较头疼，这件事真的那么可怕吗，其实主要是我们对纳税评估的真相不够了解，下面我为大家整理了一下纳税评估的那些事，希望对您有所帮助。

首先我们了解一下纳税评估是什么，纳税评估是指税务机关运用数据信息比对分析的方法，对纳税人和扣缴义务人申报纳税的真实性、准确性进行分析，通过税务函告、税务约谈和实地调查等方法进行核实，从而做出定性、定量判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

一、税务局纳税评估的主要步骤

1.对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点;

2.通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较;

3.将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较;

4.将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较;

5.根据不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人应纳相关税种的异常变化;

6.应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因;通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。

二、纳税评估指标及预警关键点

票据类：

1.增值税专用发票开具预警;

2.增值税发票与业务的三流一致原则;

3.增值税发票认证抵扣、税前扣除相关风险点。

申报类：

1.常年亏损申报或者零申报;

2.所得税申报收入与流转税收入存在差异;

3.未开具发票收入为负数或进项税额转出数为负数;

4.申报免税销售额或者即征即退优惠政策未备案;

5.纳税申报不完整;

6.个税计税基础与应付职工薪酬数额及社保基数不匹配;

7.存货与留抵不匹配;

8.某些特殊企业无未开票收入申报。

财务报表类：

1.销售价格明显偏低及销售收入不入账;

2.管理费用变动与员工人数变动不匹配;

3.虚列工资;

4.营业外收支过大;

5.往来科目数额远远高于或者低于同行业水平;

6.有长期投资或者短期投资却没有投资收益;

三、案例

某省国税局于2020年对全省区域内的纳税人2017年至2019年期间的增值税缴纳情况进行专项稽查。该区域一县级市的某代账会计所服务的2个企业被抽查到。为什么该代理记账公司服务3家企业，就被抽查到2家化工贸易公司?莫非主管税务机关要找他毛病?为什么2018年增值税税负低于同行业比例列为疑点，2019年增值税税负高于同行业比例也是问题呢?代理记账会计对此不理解。

该代账会计服务的公司是被该省国税税务稽查系统随机抽查到的。后，经过主管税务人员现场稽查确认：被抽查2家贸易公司2018年增值税税负低于同行业平均税负，是通过虚假购进增值税发票进行抵扣造成的;2019年增值税税负高于同行业平均税负，是对外虚开增值税发票造成的。问题被税务机关准确抓到，该代账会计瞠目结舌。