长沙雨花区会计培训分享：《会计基础》讲义：对账

来源：石家庄恒企会计培训学校时间：2015/4/27 10:31:07

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在月份和年度终了时，应将账簿记录核对结算清楚，使账簿资料如实反映情况，为编制会计报表提供可靠的资料。

核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作，对账的内容包括账证核对，账账核对和账实核对

一、账证核对

账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

二、账账核对

(一)总分类账簿有关账户的余额核对

所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符

所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符

(二)总分类账簿与所属明细分类账簿核对

所有总账账户余额合计与其所属明细分类账余额合计是否相符

(三)总分类账簿与序时账簿核对

库存现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符

(四)明细分类账簿之间的核对

会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账是否相符。

三、账实核对

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

(一)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符

(二)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符

(三)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符

(四)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符

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