财务人员应的几种外汇业务

来源：石家庄恒企会计培训学校时间：2015/8/29 9:27:07

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(1)平行贷款

平行贷款是在上世纪70年月起首在英国出现的，它的诞生是基于躲避外汇管束的目标。它指的是差别国度的两个母公司分别在海内向对方公司在本国境内的子公司提供金额相称的本币贷款，并答应在订定到期日，各自送还所借钱币。

平行贷款既能躲避海内的资源管束，又能满意两边子公司的融资需求，因此在外洋市场上深受接待。但是我国现行外汇办理政策克制在海内从事平行贷款业务。别的平行贷款也存在着肯定的名誉危害题目，这是由于平行贷款包罗了两个独立的贷款协议，这两份协议都是具有执法效力的，因此万一遇到一方出现违约的环境，另一方也不克不及排除如约任务。

(2)背对背贷款

背对背贷款便是为相识决平行贷款中的名誉危害而诞生的一种产物。它是指两个国度的母公司相互直接贷款，贷款币种差别单币值相称，贷款到期日姓通，各自付出利钱，到期各自归还原乞贷钱币。同样，背对背贷款涉及到跨国假贷的题目，这就存在着外汇管束上的题目。并且平行贷款与背对背贷款都是一种贷款，反应的是债权和债务干系，会影响到企业资产欠债的布局。现在这两种躲避外汇管束的要领都不常用。

(3)金融互换

为相识决平行贷款和背对背贷款会影响资产欠债布局的题目，当前金融互换是宽大企业最为遍及利用的。金融互换是约定两个或两个以被骗事人根据约定的条件，在约定的时间内，互换一系列现金流的合约。由于互换是欠债或资产的互换，是表外业务，因此不会影响资产欠债布局。

现在最常见的两种金融互换是利率互换和钱币互换。别的另有基点互换、零息互换、远期互换等。

互换是比力上风理论在金融范畴的很好运用。只要两边对对方的资产或欠债均有需求且两边在两种资产或欠债上存在比力上风，就可以举行金融互换。