确认递延资产和转回的会计分录怎么做?

来源：石家庄恒企会计培训学校时间：2019/5/21 9:49:34

应交税费——应交所得税是一项负债。

所得税费用是本期实际交税的费用。

在计税基础小于帐面价值时，

应交税费——应交所得税就分为了两部分(它是帐面价值计算的)，一部分为所得税费用(以计税基础计算的)与递延所得税资产之和。

而回转时，其时也就是对应交而未交的差额欠帐的偿还，所以不涉及应交税费。

举例：某固定资产本年会计折旧额200，税法要求折旧额100，所得税率25%

分录：借：递延所得税资产 25

所得税费用 25

贷：应交税费——应交所得税 50

转回时

借：所得税费用 25

贷：递延所得税资产 25