物流公司应对营改增的办法

来源：兰州恒企会计培训学校时间：2022/12/6 15:28:34

一、收入

1、详细划分各种收入类别，并分别签署合同。物流企业的主营业务包括运输配送、仓储服务、装卸服务、货运代理，其中运输配送适用11%的税率，仓储服务、装卸服务、货运代理属于物流辅助服务，适用6%的税率，收入核算必须区分开来，和甲方签署的合同也必须区分开来，如果没有区分开来，将从高按11%的税率缴纳增值税。(此建议非常正确)

2、部分业务适用货运代理，可签多方合同。第三方物流企业有部分业务需要委托外部资源来完成，可签署多方合同，此时第三方物流企业作为甲方的委托代理人，只收取代理费，适用6%的税率，外部供应商直接开发票给甲方。(此建议实务中不一定行得通)

3、分支机构、企业拆分。“营改增”政策中，一般纳税人的标准是年营业额500万元。有分支机构的企业，可以把分支机构作为增值税的独立纳税主体，因为分支机构中大部分规模达不到一般纳税人的标准，适用小规模纳税人3%的征收率。或者把公司拆分成两家或以上家数，使各家公司的年营业额低于500万元，适用小规模纳税人3%的征收率。此思路不适合甲方对增值税发票有要求的企业。(此建议与分支机构增值税一般纳税人认定的法规有违背之处，)

二、成本费用

1、选用一般纳税人资格的供应商。物流企业最难的是取得进项发票，所以在供应商的选择上，应尽量选择有一般纳税人资格的供应商，能取得增值税专用发票，减少税率的差距。(此建议不完整，应当是取得增值税发票，如果供应商是小规模纳税人价格比一般纳税人优惠也可，需要要求小规模纳税人到税务机关代开增值税发票即可，优惠多少业务人员应当会计算)

2、可增加固定资产投入。第三方企业大部分是轻资产企业，“营改增”政策后，固定资产可以抵扣增值税，所以应增加固定资产的投入，特别是车辆资源的投入，不但是购入车辆时可以抵扣增值税，后续的使用(燃油)和维护也可以抵扣增值税。(此建议非常正确，2013年8月1日后即使是总经理用的小轿车的也可以抵扣进项税金)

3、选用物流企业的仓库资源。如果租用仓库，应该选择物流企业的仓库资源，以仓储服务的方式利用仓库资源，业主方给开具增值税专用发票。(此建议很好但不完整，该出租仓库的企业应当有仓储业务才可，如果只有租赁的业务范围，有税务风险)

4、基层作业人员的用工方式。可采用类似但又不同于派遣用工的方式，成立劳务公司，以装卸服务申请缴纳增值税，可开具增值税专用发票。(此建议不正确)

5、其他物资、服务采购的增值税发票。日常办公、经营中的各类物资、服务采购，如：办公耗材、周转材料、广告服务、鉴证咨询服务等，应尽量取得增值税专用发票。(此建议正确)