所得税上年多计提怎么做分录

来源：桃源恒企会计培训学校时间：2023/10/22 11:10:59

答：通过以前年度损益调整科目冲回，分录为：

借：以前年度损益调整 (红字)(冲回X年度多计提所得税)。

贷：应交税费--应交企业所得税 (红字)。

借：利润分配---未分配利润留成 (红字)。

贷：以前年度损益调整 (红字)

跨年度多计提累计折旧怎么处理?

(1)冲回多计提折旧：

借：累计折旧

贷：以前年度损益调整

(2)调增所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税