退休人员补贴发放流程

来源：西宁仁和会计培训学校时间：2023/5/14 10:19:01

根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证

(1)借：管理费用——劳保(退休人员补贴)

贷：银行存款——工商珞狮路分理处 ——→传主管岗复核

(2)收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证

借：银行存款

借：管理费用——水电(负数)

注：(1)退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。

(2)新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。

4、销售兑现

凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证

借：应付工资——办事处 (在册人数×800记应付工资)

营业费用——广告费-宣销费(医药代表及OTC代表工资)

—— 打卡差旅费

——业务费(兑现金额-宣销费-办事处工资-打卡差旅费)

管理费用——电费(代扣水电费)

贷：其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积

其他应收款

应交税金——所得税——个人所得税

银行存款 ——→传主管岗复核