教育费附加减免税额的分录怎么作?

来源：澧县恒企会计培训学校时间：2023/10/22 11:13:24

答：计提时分录

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城市维护建设税

贷：应交税费-应交教育费附加等等

次月申报税完毕后，若免税

借：应交税费-应交城市维护建设税

借：应交税费-应交教育费附加等等

贷：营业外收入-政府补助

一般企业收入明细表教育费附加减免税额填哪里?

所得税年度纳税申报表A类项目填报说明：

(一)表体项目

本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A)集中填报。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。