外汇保值业务的会计处理

来源：桃江恒企会计培训学校时间：2022/8/8 10:42:40

问：外汇保值业务的会计处理　　答：

借:套期工具--远期外汇合同

贷:资本公积--其他资本公积(套期工具价值变动)

借: 套期工具--远期外汇合同

贷:财务费用

在外币业务处理中,对资产负债表日产生的未实现汇兑损益有两种处理方法:

一是当期确认法,即在当期损益中确认;

二是递延确认法,即递延到结算日确认.

相关知识：

外币交易的会计处理　　(一)外币交易发生日的初始确认

外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算.

即期汇率,通常是指人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价.企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算.

中间价$1=$6.95(即期汇率)

即期汇率的近似汇率,是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率,通常采用当期平均汇率或加权平均汇率等.

企业通常应当采用即期汇率进行折算.汇率变动不大的,也可以采用即期汇率的近似汇率进行折算.

企业收到投资者以外币投入的资本,应当采用交易发生日即期汇率折算,不得采用合同约定汇率或即期汇率的近似汇率折算,外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额.