什么是贴现负债?贴现负债的会计处理

来源：桃江恒企会计培训学校时间：2023/5/28 8:57:37

贴现负债是指企业(银行)办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。本科目，只用于银行会计处理。

贴现负债的会计处理

一、贴现负债的主要账务处理。

二、本科目核算企业(银行)办理商业票据的转贴现融入资金等业务的款项。

三、本科目应当按照贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”、“交易费用”进行明细核算。

(一)企业持贴现票据向其他银行转贴现，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，按贴现票据的票面金额，贷记本科目(转贴现——面值)，按其差额，借记本科目(转贴现——交易费用)。

(二)贴现票据到期时，应按贴现票据的票面金额，借记本科目(转贴现——面值)，按实际支付的金额，贷记“存放中央银行款项” 等科目，按本科目(交易费用)的余额，贷记本科目(转贴现——交易费用)，按其差额，借记“利息支出”科目。

合同约定的名义利率与实际利率差异不大的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

(三)资产负债表日，应按合同约定的名义利率计算确定的利息费用的金额，借记“利息支出”科目，贷记本科目(转贴现——交易费用)。

四、本科目期末贷方余额，反映企业办理的转贴现融入资金等业务的款项余额。