进项税额开错了如何做账?

来源：桃江恒企会计培训学校时间：2023/10/22 11:15:46

答：在没有收到红字发票以前，

借：原材料或库存商品

应缴税费-增值税-进项税额

贷：应付账款或银行存款

在收到红字发票做进项税额转出时，

借：原材料

贷：应缴税费-增值税-进项税额转出

目前增值税的税率是多少?

(1)纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。

(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

(3)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。

(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。