借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额;贷:应付职工薪酬/工资总额。
发放工资时的会计分录:
借:应付职工薪酬/工资总额;贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)。
其他应收款---公积金(个人缴纳部份);应交税费---应交个人所得税;银行存款会计学堂提供。
缴纳社保的会计分录:
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险(企业缴纳);销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金(企业缴纳)。
其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份);其他应收款---公积金(个人缴纳部份);应交税费---应交个人所得税;贷:银行存款。
至于计提和缴纳社保时,可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。
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