税务局代开发票怎么做会计处理?

来源：衡水恒企会计培训学校时间：2019/4/4 10:59:05

答：对于税务局代开发票，会计分录与正常销售业务一样，要记入“主营业务收入”，按是否已收到税金选择“银行存款”或“应收账款”，税金计入“应交税金”的相关科目，小规模纳税人因不得抵扣进项税，可根据交税方式选择“库存现金”或“银行存款”科目。

1、代开发票缴纳税金时：

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款(或现金)

2、月末补提：可以单独计提该部分税金，也可以和其他税金合计计提。

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。