小企业现金流量表的编制公式

来源：九江恒企会计培训学校时间：2023/6/26 11:27:39

1.销售商品、提供劳务收到的现金

=主营业务收入+应交税金(应交增值税--销项税额)+应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)—预收帐款(期初余额—期末余额)—当期计提的坏帐准备

2.购买商品、提供劳务支付的现金

=主营业务成本+应交税金(应交增值税—进项税额)+应付帐款(期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额—期末余额)—预付帐款(期初余额—期末余额)—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费

3.支付给职工以及为职工支付的现金

=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额—期末余额)+应付福利费(期初余额—期末余额)—应付福利费《在建工程中列支》(期初余额—期末余额)

4.支付的各项税费

=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税—已交税金)

5、支付的其他与经营活动有关的现金

=营业费用+其他管理费用

6.收回投资收到的现金

=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益

7.取得投资收益所收到的现金

=收到的股息收入

8.收到的其他与经营活动有关的现金

=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列

9.经营性应收项目的减少

=应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)+其他应收款(期初余额—期末余额)

10.经营性应付项目的增加

=应付帐款(期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额—期末余额)+应付福利费(期初余额—期末余额)+应付工资(期初余额—期末余额)+应交税金(期初余额—期末余额)+其他应付款(期初余额—期末余额)+其他应交款(期初余额—期末余额)根据两大主表编制现金流量表填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情况"各项目，并确定"现金及现金等价物的净增加额”。