年末结转本年利润未结转怎么办?

来源：九江恒企会计培训学校时间：2018/9/12 8:39:29

答：1、首先，本年利润的结转与否并不直接影响报表，利润表按各个项目逐步计算产生，与本年利润或利润分配无多大关系，不会产生多大影响。利润分配这个科目主要影响的是计提盈余公积和分配利润。既然老板目前还不急着看分配利润，那这个科目也没多大意义。但是盈余公积是要计提的，并且也是要查的。所以，可以三年一并转过去，但要分笔转，不要并在一起，不然看不清每年要计提的盈余公积金。

2、必须计提的只有盈余公积中的法定盈余公积金。任意盈余公积金按设定的比例进行计提。

3、纳税申报时按各个项目逐步计算的进行纳税调整后的损益表计算纳税，与该科目无关。

一、结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

二、结转成本、费用和税金

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用

借：本年利润

贷：资产减值损失

三、结转投资收益

1、净收益的：

借：投资收益

贷：本年利润

2、净损失的：

借：本年利润

贷：投资收益

四、年度结转利润分配

1、将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2、如果是亏损：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润