按照税法规定,企业所得税应按年计算,分月或分季预缴.每月终了,企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入"本年利润"科目的借方,将收入类科目的余额转入"本年利润"科目的贷方.
然后再计算"本年利润"科目的本期借贷方发生额之差.贷方余额则为企业实现的利润总额即税前会计利润,借方余额则为企业发生的亏损总额.
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