纳税筹划应注意的问题

来源：时间：2015/10/18 11:11:19

纳税筹划应注意的问题

合法性：表示纳税筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属逃税行为。

筹划性：表示事先的规划、设计、安排。在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性：企业交易行为发生后，才缴纳流转税;收益实现或分配后，才缴纳所得税;财产取得之后，才缴纳财产税。这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。

目的性：表示要取得“节税”的税收利益。这有两层意思：一层意思是选择低税负。低税负意味着低税收成本，意味着高资本回报率;另一层意思是滞延纳税时间(有别于违反税法规定的欠税行为)。纳税筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，成功的纳税筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又可以使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现。因此，从某种意义上来看，即使站在政府宏观调控(比如产业政策等)的立场看，纳税筹划活动也是应该鼓励的。

首先，依法治税是进行纳税筹划的前提。纳税筹划是以现行税制为基础的，如果某一地区的实际税收经营不是以现行税法为依据，而是以其他类似收入指标的因素为依据，那么进行纳税筹划就失去了实际意义，因为前提条件已经消失，这是企业进行纳税筹划应注意的首要问题。

其次由于税法作为一种法律既有稳定性也有一定的灵活性和变动性，所以进行纳税筹划应该时刻关注税法的变化。企业的决策者和财务人员应当重视税法的变化、调整，据此相应调整纳税筹划的策略和方法。任何一个税法的调整，其内容本身就可能是新的纳税筹划的基础，但关键在于决策者如何因地制宜地运用纳税筹划手段，来实现企业的利润增长。