答:比如:费用调减10000,收入调增40000”
若是因会计处理上多计费用少计收入,则应按会计差错进行更正;
若不是会计处理错误,而是由于会计与税收政策之间的差异引起的,则毋须做会计调整分录。
假设“费用调减10000,收入调增40000”是由于会计差错引起的,则调整分录如下:
借:相关科目 10000
贷:以前年度损益调整10000
借:相关科目 40000
贷:以前年度损益调整40000
借:以前年度损益调整12500(50000*25%)
贷:递延所得税资产12500
借:以前年度损益调整37500
贷:利润分配——未分配利润37500
【税务检查后调整帐务分录的相关问题】:
税务检查后调整利润总额的会计分录?
【举例】:本企业2010年度汇算清缴时利润总额:负20000,后经税务机检查后:费用调减10000,收入调增40000,补2010年度所得税申报时,利润总额就变成正30000,弥补之前年度亏损30000,应纳税所得额为0,以上事项怎么做会计分录?
答:一、从上述举例情况来看,会计不用做任何处理。
二、如果有补所得税情况,只对所得税部分进行调整,其他按会计法处理。
1.跨年汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3. 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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