企业所得税扣款分录

来源：郑州恒企会计培训学校时间：2018/10/20 9:30:03

答：所得税应该做提取、结转、缴纳分录。

(1)季末提取时

借：所得税

贷：应交税金--企业所得税

(2)季末结转

借：本年利润

贷：所得税

(3)下月缴纳时，按你做的缴纳分录。

二、亏损弥补规定

《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十八条规定：纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期计算。因此，你单位亏损弥补问题，最好向你单位主管国税局详细咨询。