补所得税的利润怎么做凭证?

来源：郑州恒企会计培训学校时间：2019/5/13 11:47:32

直接记在今年

借:所得税费用 (摘要写;汇算清缴 补交所得税)

贷;应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

结转

借;利润分配-未分配利润

贷;所得税费用

不用改以前年度的报表

1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:

(1)补计提:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

2、企业所得税的纳税申报 :

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:(1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.