税务筹划的方法和技巧

来源：郑州恒企会计培训学校时间：2021/3/25 17:11:44

现代企业要有效进行税收筹划，必须做好企业基础工作。具体来说，包括三方面的内容：

一是企业应选择合适的人员做税收筹划。这些人员要能够精通现行的相关税收政策法规，掌握企业产品涉税的范围和项目，值得不同税种在经济活动中的不同调节作用。在此基础上，企业做出的税收筹划决策才会合法而有效。因此，科学的做法是聘请训练有素的税务专家或税收筹划专家。

二是选择适合企业的会计政策。对同一经济事项往往存在多种会计政策选择，最: 常见的有存货计价、固定资产折旧、费用分摊以及坏账处理的税收筹划。企业应根据! 自身的具体情况，选择适合企业的税收筹划措施。恰当的组织形式以及合理的会计政策和会计人员配备奠定了现代企业进行合理税收筹划的基本框架，是企业税收筹划的基础。

三是认真研究税法条文，在不违反税法的前提下进行纳税筹划。我国的现行税法是采取国家立法和发布行政文件相结合的方法出现，因此，企业纳税人往往首先从税, 法本身入手，寻找实现合理避税的基本途径。

除此三个要点以外，还要注意以下两点：

(1)投融资过程中的税收筹划。企业融资渠道有借入资金和权益资金两种，资金筹集时影响税收成本的是筹资费用在所得税前的扣除问题，其中主要有集资利息和贷款利息的扣除。根据财务管理的理论，加大贷款规模，一定程度上可以提高自有资金! 的利用率。当然，要在企业有能力将贷款资金用于扩大再生产的基础上，此举才有效。

(2)选择节税空间大的税种入手。从原则上说，税收筹划可以针对一切税种，但由于不同税种的性质不同，税收筹划的途径、方法及其收益也不同。节税空间大小有两个因素不能忽略：一是经济与税收相互影响的因素，也就是某个特定税种在经济活动中的地位和作用。当然，对纳税人决策有重大影响的税种通常就是税收筹划的重点，因此，纳税人在进行税收筹划之前首先要分析哪些税种有税收筹划价值。